夏审发〔2024〕1号

夏县县委县政府：

　　2023年，夏县审计局在县委县政府及市审计局的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻学习党的二十大精神，全面落实习近平法治思想，习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，依法审计，充分发挥审计监督职能，各项工作取得明显成效。

　　一、主要措施和成效

　　一年来，我局紧紧围绕县委、县政府中心工作和推进全面依法治县的各项决策部署，主动担当作为，依法履职尽责，高质量完成了各项工作。

　　（一）党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况

　　1.强化领导、亲自部署，狠抓法治建设工作。一是强化领导。根据股室调整，及时修订完善以党组书记、局长为组长，其他班子成员为副组长，各股室负责人为成员的法治建设领导组，积极推进法治建设工作；二是局党组书记、局长认真履行推进法治建设第一责任人职责，主持召开4次法治建设领导组专题会议，带头学习《新修订的审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》及《习近平法治思想》等。

　　2.创新学法方式方法，确保学法取得良好实效。将学法普法与党建工作、业务工作融合；将法律法规学习纳入党组理论学习中心组、主题党日等必学内容；将法治建设培训纳入年度审计工作教育培训计划，创新学法方式方法，积极组织审计干部开展学法、执法、用法活动。

　　3.规范行政执法管理，推动决策科学化制度化。一是出台行政执法十项制度，加强审计廉政建设，规范审计干部执法行为，促进审计人员依法审计、文明审计、廉洁审计。二是出具审计报告、审计决定和审计移送事项时，按照《夏县审计局审计项目审定办法》规定执行，全程参加审计业务会议审定。

　　（二）加强党对审计工作的领导，依法制定年度审计项目计划。坚持党对审计工作的领导，聚焦中央、省委、市委和县委重大决策部署落实、聚焦推动经济高质量发展、聚焦推动全面深化改革、聚焦防范化解重大风险、聚焦保障和改善民生、聚焦规范权力运行，紧盯经济社会发展的难点、热点、焦点问题，草拟年度审计项目计划，筹备召开县委审计委员会第六次会议，及时将审计项目计划依法呈报县委审计委员会审核批准。全年共安排调整审计项目8大类31个，其中：政策措施落实情况审计1个；预算执行审计6个；专项审计及调查2个；政府投资审计4个；财政财务收支审计7个；经济责任审计8个；企业审计1个；其他审计2个。

　　（三）重点推动行政执法三项制度

　　1.全面落实行政执法公示制度。一是依据要求，截至2023年12月，在夏县政府信息公开网公开公示行政执法十项制度、五清单、行政执法服务指南及重大行政执法决定法制审理流程图；二是在日常审计执法过程中，严格执行行政执法公示制度。审计项目正式实施前三个工作日，严格要求各审计组将审计通知书送达被审计单位，公布审计组成员、审计内容、审计纪律、监督举报电话，推动审计执法公告制度。

　　2.全面落实执法全过程记录制度。一是严格要求审计执法人员在执法过程中亮证执法;二是在审计调查取证过程中，审计人员使用统一的审计文书记录审计全过程，如调查了解记录、审计取证记录、审计工作底稿、重要事项管理记录等；三是在审计完毕后，按时将项目资料收集整理归档，便于备查，确保审计执法文书和案卷完整精确、合法标准;四是严格审计规划审批、下发审计通知书、制定实施方案、审计取证、编制底稿、完成报告、移送处理、送达等行政执法程序，做到程序合法、事实清晰、证据充分、定性准确、法规引用得当;五是严格执行分级质量掌握制度，对审计执法过程中形成的取证单、底稿、报告等执法记录文书，实行审计组成员、审计组长、审计机关业务部门、审理机构、审计机关负责人对审计业务的分级质量掌握，确保审计执法过程合法合规、客观公正;六是严格执行保密制度，采集的被审计单位财务数据和业务数据统一存放专用电脑，专人统一保管。

　　3.全面落实重大执法法制审核制度。一是合理配置机构。局内单设法规审理股，主要负责全局审计审理、审计复核、审计法制、审计普法教育等工作。二是建立法制审核制度。依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》等，细化审计执法程序和工作流程，建立行政执法法制审核制度。三是规范审计复核程序。在重大执法执行中，针对是否超越审计机关执法权限、主要事实是否清楚、相关证据是否充分适当、运用法律法规和处理处罚标准是否精准、行政处罚自由裁量权行使是否恰当等方面，通过审计组成员、组长、牵头股室、法规审理股、局业务审定会五级审核。共出具审理意见书31份，召开业务审定会议6次。

　　（四）依法履行审计监督职责，抓好审计问题移送落实。

　　1.依法全面履行审计监督职责。聚焦县委县政府中心工作、重点任务和市审计局的安排部署，不断提升局机关整体战斗力，引导审计干部主动担当作为。查出各类问题金额3.8亿元，其中：违规金额2939万元，管理不规范金额3.6亿元，查出问题167个，提出审计建议116条，审计过程中促进整改落实有关问题资金18万元。

　　2.强化问题导向，问题线索移送质量不断提高。加强审计质量管理，强化问题导向，向有关部门移送的问题线索质量得到进一步提高，2023年向主管部门移送问题线索4件，涉及金额506.75万元；向纪检监察部门移交案件线索6 件，涉及金额 20.65万元。

　　（五）加强法治宣传，积极开展多样化普法活动。

　　一是审计过程宣传普法。审计项目进点时，召开由被审计单位领导及相关人员参加的进点会，对《中华人民共和国审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，审计依据、审计范围、审计权限等进行宣传；在审计过程中，以项目审计为媒介，认真落实审计组法制宣传责任制，为审计机关依法履行职责创造良好外部环境。二是社会宣传普法。参加县委依法治县“12.4国家宪法日和宪法宣传周”法治宣传活动，通过设置宣传展板、发放宣传材料等形式，向现场群众发放《中华人民共和国审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等宣传单500份，大力宣传法律法规，提升公众对审计工作的关注度，为更好开展审计工作营造良好社会环境。

　　（六）加强法治队伍建设，为依法履职提供人才保障。

　　1.增强依法审计意识。利用中心组、每周例会、主题党日、审计大讲堂、学习强国等学习载体，积极组织审计干部学习《审计法》、《审计法实施条例》、《中国共产党纪律处分条例》等相关法律知识，准确把握法律精神、吃透法律规定要义，做到运用法律法规准确适当。共开展审计干部法治集中学习、法制讲座、旁听庭审活动共计16次300余人次，强化审计人员依法审计意识。

　　2.提升依法审计能力。一是强化领导带头学习。引导班子成员结合工作实际，坚持学好法、用好法，充分利用空闲时间，对法律法规进行全面系统学习，形成全局自觉学法、用法、守法、护法氛围。二是强化审计干部执法能力。审计人员在学习与审计有关的审计法、预算法等法律法规基础上，同时加强学习宪法、行政许可法、行政处罚法、行政强制法、行政诉讼法、行政复议法、保密法等，全面提高依法执政能力。

　　二、存在不足

　　一年来，我局虽在法治政府建设工作中做了大量工作，也取得明显成效，但面对新形势、新任务、新要求，我们清醒认识到，法治工作中还存在一些不足和短板：一是审计组在执行十项制度过程中，仍存在执行不到位问题。二是审计任务繁重与审计力量不足的矛盾突出，部分审计项目的执法深度和广度还不能适应新时代对审计工作的要求。这些问题有待于在今后工作中加以克服和解决。

　　三、2024年工作安排

　　2024年，按照中央、省、市县的安排部署，持续学习贯彻党的二十大精神和习近平法治思想，坚持“两争一站”工作总要求，依法全面履行审计监督职责，重点做好以下几个方面工作：一是持续加强行政执法宣传。组织审计干部学习行政执法十项制度，进一步明确各股室工作岗位职责，强化责任意识、效能意识，不断提高执法人员法治思想。二是进一步贯彻行政执法十项制度。严格执行首问责任制、责任追究制，阳光推动行政执法十项制度。三是加强行政执法监督。把行政执法十项制度作为衡量审计工作质量尺度，定期或不定期开展行政效能督查,促进制度化、常规化、长效化，确保十项制度落实。四是强化法治和审计业务学习。通过集中学习培训、专题学习研讨、调研沟通学习、个人业余自学等方式，组织开展行政执法人员法律学习培训，更新审计干部法治和审计专业培训体系，进一步提升审计干部运用科学理论分析和解决实际问题的能力,不断提高依法审计能力，为我县经济高质量发展贡献审计力量。

　　夏县审计局

　　2024年1月12日